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財政部近日已發布個人投資型保險所得課稅規定，適用於99年1月1日以後新訂立之保險契約，“對現有保戶並無影響＂。

財政部表示，投資型保險之收益，屬國內證券交易所得部分，免納所得稅，僅國內股利所得、存款利息所得或海外所得，應於收益發生年度，計入要保人綜合所得總額或基本所得額依相關稅法規定課稅。

關於投資帳戶各類所得 “課稅規定＂ 如下:

中華民國來源所得：

1、分離課稅之利息或其他所得：

債(票）券、證券化商品之利息或結構型商品交易之其他所得；不併計要保人綜合所得總額課稅。

2、利息所得：

(1)全年＞新臺幣1,000元者，應計入要保人綜合所得總額課稅，保險人須開立免扣繳憑單，並適用27萬元儲蓄投資特別扣除額。

(2)全年≦新臺幣1,000元者，依各類所得扣繳率標準規定，保險人免開立免扣繳憑單（即所得免稅）。

3、股利：

應計入要保人綜合所得總額課稅，其可扣抵稅額可自結算申報應納稅額中減除。

4、證券交易所得：

停止課徵所得稅，證券交易損失不得自所得額中減除。

非中華民國(海外)來源所得：

申報戶符合下列“全部＂條件，始須繳納基本稅額：

全年海外所得≧100萬元。

基本所得額＞600萬元。

基本稅額＞一般所得稅額。

海外已納稅額可扣抵金額＜(基本稅額－一般所得稅額)。

不過，依據行政院金融監督管理委員會統計，截至98年6月底止投資型保險有效契約平均累計保費100萬元以下者占94.6％，如按年投資報酬率5％~6％估算，年投資收益僅5萬元~6萬元，且居住者之利息所得可適用儲蓄投資特別扣除額、股利之可扣抵稅額可自結算申報應納稅額中減除、全戶海外所得未達新臺幣100萬元者不計入基本所得額，故對大部分“要保人＂並無影響。

資料來源：錠嵂E線支援網